一家店月度表算出来期末余额是正的，老板挺安心。结果月中 5 号要付 2 万货款，账上只有 1 万，20 号营业款才到账——月末有钱，月中没钱。
现金流出问题，多半不是因为账算错了，而是三个口径没分开：营业额不等于到账，合同金额不等于付款月，月度余额不等于每天都有钱。
第一步：定现金起点，尾款只记一次
开业月起算日当天，数清可支配现金：银行、收银余额里真正能动用的部分，剔除冻结和受限的钱。
已经付掉的装修款、设备款：不再算期初，也不再列开业后流出；还没付的尾款：可以留在期初现金里，但要按付款日列入流出——别从期初扣一次，付款月又扣一次。
第二步：流入按「到账」记，不按营业额
营业额 10 万，到账可能只有 8 万——平台扣点、退款、结算周期都会拉开差距。按银行入账和平台结算单记录实际到账。
两个易错点：平台已扣除的费用（佣金、配送费）反映在净到账里了，就别再当现金支出扣一遍；借款和追加出资是流入，但不能拿来证明生意变好。
已开业的月份用实际记录；未来月份用已确认的付款计划和你的到账假设，标注清楚哪些是实际、哪些是假设。
第三步：流出放到真正付款的月份
房租季度付，就记在合同约定的付款月，不搞月均摊。采购 11 月发生、约定 12 月付款，就记 12 月。把每笔钱放到它真正离开账户的那个月。
特别提醒两笔容易被漏的流出：借款本金（不是费用，但是现金流出）和押金（占用现金）。
第四步：看期末余额，也查月内日期
计算很简单：期末现金 = 期初 + 流入 − 流出，下月接着这个数接力。
但要记住开头那个例子：月末余额非负，不代表月内每一天都够付。对大额付款集中的月份，按日排一遍收付——5 号付 2 万、20 号到账 3 万，中间那段才是风险所在。
第五步：做情景测试
问自己三个「如果」：
| 情景 | 怎么测 |
|---|---|
| 某笔到账推迟一个月 | 把那笔钱从原月移走，放进下月，别两个月都记 |
| 某月突然追加一笔维修支出 | 在该月加额外付款行 |
| 某月到账整体减少两成 | 调低该月流入 |
每个情景单独存一版，写明假设依据。看的是缺口会不会出现、出现在哪个月，不是预测生意好坏。
一个口径提醒
已付设备款和装修款的折旧摊销，是账面概念，不进当月现金流；未来要付的尾款才进表。现金和利润是两回事——账面盈利的店也可能因为付款集中而缺现金。
行动清单
☐ 定起算日，数清可支配现金，尾款只记一次
☐ 流入按到账记，平台扣费不重复扣
☐ 流出按真实付款月记，别忘借款本金和押金
☐ 大额付款月按日复核收付
☐ 做 2-3 个压力情景，看缺口出现在哪个月
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